2010年1月，正值沖刺ＩＰＯ（首次公開募股）的最后關(guān)頭，重慶水務(wù)集團(tuán)必須在當(dāng)年1月20日上報經(jīng)審計后的2010年財務(wù)報表，否則只能將2009年年報作為招股說明書的財務(wù)數(shù)據(jù)。僅僅15天以后，他們就出具了2010年年報。
可以假設(shè)，如果沒有這么高的效率，重慶水務(wù)集團(tuán)作為估值基礎(chǔ)的每股收益將減少0．07元，這意味著融資將會減少約10億元。
這項工作能夠順利完成，正是由于重慶水務(wù)集團(tuán)的會計基礎(chǔ)工作做得扎實牢靠。重慶水務(wù)集團(tuán)財務(wù)部部長從費用管理、生產(chǎn)管理、資金管理、信息管理幾個方面介紹了集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作的亮點。
費用管理：會計監(jiān)督職能前移
作為專業(yè)排水公司，重慶水務(wù)集團(tuán)子公司—— —豪洋水務(wù)公司在清淤費的管理上有自己的一番心得。
清淤費是豪洋水務(wù)公司的一項重要支出。豪洋水務(wù)公司將清理淤泥業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的清潔公司，但由于有時候污水管網(wǎng)位置較遠(yuǎn)，會計人員不可能每次都親赴現(xiàn)場檢查，感覺到“計賬簡單，監(jiān)督困難”。
功夫不負(fù)有心人，豪洋水務(wù)公司想出了一個辦法：一方面，要看清潔公司出具的正規(guī)票據(jù)；另一方面，負(fù)責(zé)監(jiān)督的污水管網(wǎng)工作人員需要在現(xiàn)場記錄清潔公司工作的日期、時間長短以及清理管網(wǎng)的具體位置、長度和清理出來的淤泥規(guī)模，并且要輔之以照片為證。
這樣，豪洋水務(wù)公司逐漸形成了一套清淤費的臺賬，實現(xiàn)了“事中控制，事后監(jiān)督”的會計職能。
生產(chǎn)管理：貫徹“日清日結(jié)”
重慶水務(wù)集團(tuán)的子公司—— —重慶自來水公司，引進(jìn)了“日清日結(jié)”的制度。在自來水廠實行“8小時三班倒”中，每隔1小時，工作人員就需要統(tǒng)計出水量與電耗等指標(biāo)，假設(shè)某小時電耗異常，工作人員就會通知技術(shù)人員查找原因。
這一套“日清日結(jié)”的制度，實際上是一套嚴(yán)格的監(jiān)督體系。
假設(shè)電耗異常，但相應(yīng)的工作人員因疏忽而沒有發(fā)現(xiàn)，下一班的工作人員也會核查前8小時的電耗與出水量。即使這兩道檢查程序都被疏忽了，自來水廠的會計人員每天都會到現(xiàn)場實地核對電耗與出水量的具體數(shù)據(jù)。也就是說，24小時內(nèi)，自來水廠的電耗等指標(biāo)都會面臨著三道檢查的關(guān)卡。
“日清日結(jié)”制度對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制，無疑起到非常積極的作用。以重慶市自來水公司旗下的江南水廠為例，實施“日清日結(jié)”后的噸水單位電耗下降了近10％。
資金管理：異地零距離監(jiān)控
資產(chǎn)管理、費用管理、生產(chǎn)管理層面的創(chuàng)新，得益于強(qiáng)大的ＦＩＣ（財務(wù)智能控制系統(tǒng)）支撐。該系統(tǒng)秉承的宗旨是“基礎(chǔ)在會計，重點在資金、控制在預(yù)算、提升在決策”。
事實上，正是ＦＩＣ系統(tǒng)的建立，使重慶水務(wù)集團(tuán)對異地公司的資金使用情況實現(xiàn)了零距離管控。
在重慶水務(wù)集團(tuán)總部數(shù)百公里外，有一家控股子公司—— —四川九龍縣湯古電力公司，集團(tuán)通過ＩＦＣ系統(tǒng)對其實施全面的監(jiān)控。
舉例而言，如果想要得知湯古電力的資金數(shù)據(jù)，集團(tuán)可通過ＦＩＣ系統(tǒng)實時獲取，如果重慶水務(wù)集團(tuán)限定湯古電力的資金余額上限為500萬元，其資金賬戶上超過部分則通過ＦＩＣ系統(tǒng)歸集至集團(tuán)賬戶。
另外，嚴(yán)格的收支兩條線決定湯古電力的大額支出必須經(jīng)過集團(tuán)層面審批，如果相應(yīng)的集團(tuán)負(fù)責(zé)人不在ＦＩＣ系統(tǒng)上簽署同意，其資金根本無法通過銀行完成對外支付。
此外，支付金額受到ＦＩＣ系統(tǒng)當(dāng)中設(shè)置的預(yù)算控制，若湯古電力公司的某項支出超過了預(yù)算，還需要重慶水務(wù)集團(tuán)層面調(diào)整預(yù)算后方才可以對外支付。
信息管理：開放與封閉并重
對于ＦＩＣ系統(tǒng)內(nèi)的會計信息，集團(tuán)做到了開放與封閉并重。
舉例而言，設(shè)備的采購信息可在ＦＩＣ系統(tǒng)查閱。如果一家自來水公司要采購某項設(shè)備，它會先到ＦＩＣ系統(tǒng)當(dāng)中查找兄弟單位采購?fù)惍a(chǎn)品的金額，避免花冤枉錢。另一方面，如果該公司采購?fù)惍a(chǎn)品的金額高得離譜，重慶水務(wù)集團(tuán)馬上就會在ＦＩＣ系統(tǒng)中看得到相應(yīng)信息，并由紀(jì)檢部門介入調(diào)查。
值得注意的是，作為上市公司，重慶水務(wù)集團(tuán)采用一系列措施來保證財務(wù)數(shù)據(jù)公告前的絕對保密。
一方面，重慶水務(wù)集團(tuán)的ＦＩＣ系統(tǒng)實現(xiàn)專線相連，與互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)了物理意義上的隔離；另一方面，集團(tuán)的會計人員登陸ＦＩＣ系統(tǒng)需指紋認(rèn)證，其他人無法獲得相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)。另外，每個會計人員權(quán)限不同，如孫公司只能看到孫公司的相應(yīng)信息，子公司只能看到子公司的相應(yīng)信息，而只有集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)才能看到整個集團(tuán)的相應(yīng)信息。
上下聯(lián)動，全面重視
重慶水務(wù)集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作之所以做得如此突出，與他們的上下聯(lián)動和全面重視息息相關(guān)。2011年，重慶市財政局將重慶水務(wù)集團(tuán)確定為全市唯一一家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范“達(dá)標(biāo)示范點”企業(yè)單位。重慶水務(wù)集團(tuán)則將2011年定為集團(tuán)資產(chǎn)財務(wù)管理“基礎(chǔ)規(guī)范創(chuàng)優(yōu)年”，在重慶市財政局下發(fā)《會計基礎(chǔ)規(guī)范細(xì)則》后，重慶水務(wù)集團(tuán)專門舉行9次學(xué)習(xí)討論，成立了會計信息規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)組、基本建設(shè)業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)組6個小組，編制完善了10多萬字的《重慶水務(wù)集團(tuán)會計基礎(chǔ)規(guī)范手冊》。
重慶水務(wù)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)班子也格外重視會計基礎(chǔ)工作的開展。董事長武秀峰堅持，財務(wù)工作要以“嚴(yán)格、準(zhǔn)確、及時、有效”為基礎(chǔ)，以“規(guī)范、創(chuàng)新、帶動、提升”為工作目標(biāo)，形成良好氛圍、構(gòu)建規(guī)范體系、建立長效機(jī)制。
2004年，重慶財政局就對重慶水務(wù)集團(tuán)的會計基礎(chǔ)工作進(jìn)行達(dá)標(biāo)驗收；2005年，發(fā)改委審核重慶水務(wù)集團(tuán)發(fā)行17億元企業(yè)債的資質(zhì)；2010年，證監(jiān)會審核重慶水務(wù)集團(tuán)ＩＰＯ的資格。正是這三輪大考，讓重慶水務(wù)集團(tuán)認(rèn)識到自己會計工作中的不足之處，并迅速加以改進(jìn)，最終實現(xiàn)從全面達(dá)標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)閹悠髽I(yè)價值提升的“鳳凰涅盤”。
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